- 5 Ağustos 2025
- Posted by: Muhasebece Mali Müşavirlik
- Category: Tekdüzen Hesap Planı
10 – Hazır Değerler Hesap Grubu
10 Hazır Değerler Grubu, işletmenin elindeki nakit ve nakde eşdeğer değerlerin izlendiği hesaplardan oluşur. Günlük nakit akışlarının takibi ve finansal yönetim açısından kritik öneme sahiptir.
100 Kasa Hesabı
100 Kasa Hesabı, işletmenin kasasında bulunan nakit parayı izler. İşletmeye nakit girişleri borç, nakit çıkışları ise alacak kaydı ile takip edilir.
Nakit satış geliri tahsilatı muhasebe kaydı işlenişi:
| Madde No | Açıklama | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 1 | 100 Kasa Hesabı | 10.000 | |
| 1 | 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı | 10.000 |
Çalışanlara yapılan nakit avans ödemesi muhasebe kaydı işlenişi:
| Madde No | Açıklama | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 2 | 360 Personele Verilen Avanslar | 2.000 | |
| 2 | 100 Kasa Hesabı | 2.000 |
101 Alınan Çekler Hesabı
101 Alınan Çekler Hesabı, işletmenin ticari faaliyetler sonucu aldığı çeklerin izlendiği hesaptır. Çek alındığında borç, tahsil edildiğinde ise alacak kaydı yapılır.
Müşteriden çek alınması muhasebe kaydı işlenişi:
| Madde No | Açıklama | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 3 | 101 Alınan Çekler Hesabı | 15.000 | |
| 3 | 120 Alıcılar Hesabı | 15.000 |
Alınan çekin tahsil edilerek bankaya yatırılması muhasebe kaydı işlenişi:
| Madde No | Açıklama | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 4 | 102 Bankalar Hesabı | 15.000 | |
| 4 | 101 Alınan Çekler Hesabı | 15.000 |
102 Bankalar Hesabı
102 Bankalar Hesabı, işletmenin banka hesaplarında bulunan para ve benzeri varlıkları takip eder. Bankaya yatırılan tutarlar borç, hesaptan çekilen tutarlar ise alacak kaydıdır.
Banka hesabına nakit yatırılması muhasebe kaydı işlenişi:
| Madde No | Açıklama | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 5 | 102 Bankalar Hesabı | 20.000 | |
| 5 | 100 Kasa Hesabı | 20.000 |
Banka hesabından tedarikçiye ödeme yapılması muhasebe kaydı işlenişi:
| Madde No | Açıklama | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 6 | 320 Satıcılar Hesabı | 7.000 | |
| 6 | 102 Bankalar Hesabı | 7.000 |
103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı (-)
103 Verilen Çekler Hesabı, işletmenin verdiği çekleri izler. Verilen çekler alacak, çekin ödenmesi ise borç kaydıdır.
Tedarikçiye çek verilmesi muhasebe kaydı işlenişi:
| Madde No | Açıklama | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 7 | 103 Verilen Çekler Hesabı | 12.000 | |
| 7 | 320 Satıcılar Hesabı | 12.000 |
Verilen çekin bankada ödenmesi muhasebe kaydı işlenişi:
| Madde No | Açıklama | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 8 | 103 Verilen Çekler Hesabı | 12.000 | |
| 8 | 102 Bankalar Hesabı | 12.000 |
108 Diğer Hazır Değerler Hesabı
108 Diğer Hazır Değerler Hesabı, işletmenin elinde bulunan diğer likit varlıkları izler.
Posta çeki alınması muhasebe kaydı işlenişi:
| Madde No | Açıklama | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 9 | 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı | 5.000 | |
| 9 | 120 Alıcılar Hesabı | 5.000 |
Posta çeki ile ödeme yapılması muhasebe kaydı işlenişi:
| Madde No | Açıklama | Borç (TL) | Alacak (TL) |
|---|---|---|---|
| 10 | 320 Satıcılar Hesabı | 1.800 | |
| 10 | 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı | 1.800 |
Not: Yukarıdaki örnek muhasebe kayıtları, borç ve alacak tutarları eşit olacak şekilde hazırlanmıştır. Her kaydın borç ve alacak tarafları açıkça belirtilmiştir. Bu kayıtlar Tek Düzen Hesap Planı ile uyumludur.
Bir yanıt yazın
This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.
